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财务尽职调查

浏览次数:529 分类:会计服务

一、 财务尽职调查的含义

财务尽职调查,是指企业对其投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动,旨在判明潜在的致命缺陷及其对收购、预期投资收益的可能的影响。主要是在收购(投资)等资本运作活动及企业上市发行时进行。

瑞鸿财税专业服务机构的专业财务人员针对客户与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容;提供的独立意见将协助您作出明智的投资决策,确保信息资产的价值,并寻求通过提高信息资产价值在兼并后获取更多的协同优势。

二、尽职调查的内容

一般包括:目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。

三、尽职调查小组的构成

项目负责人(交易促成者)、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等。


四、尽职调查的目的

判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。


五、尽职调查的基本方法

在调查过程中,财务专业人员一般会用到以下一些基本方法:

1、审阅。通过财务报表及其他财务资料审阅,发现关键及重大财务因素;

2、分析性程序。如趋势分析、结构分析等,对各种渠道取得资料的分析,发现异常及重大问题;

3、访谈。与企业内部各层级、各职能人员,以及中介机构的充分沟通;

如:在进行某企业基本情况的调查中,财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告,注册资金为3600万元,但通过与律师的沟通,得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。

又如:与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。

4、小组内部沟通。调查小组成员来自不同背景及专业,其相互沟通也是达成调查目的的方法。

由于财务尽职调查与一般审计的目的不同,因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法,而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具

在企业的投资并购等资本运作流程中,财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提,是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,充分揭示其财务风险或危机,分析盈利能力、现金流,预测目标企业未来前景起到了重大作用。


六、尽职调查的报告标准

1、财务尽职调查后应提交书面报告;
2、负责财务尽职调查的部门必须建立质量控制程序,财务尽职调查报告完成后必须按质量控制程序进行审核,最终由部门主管批准后方可以报送项目组;
3、报告总结(结论)须经项目组讨论通过,如存在不同意见,财务尽职调查报告也应向决策者汇报。